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El IVA español se aplica a las entregas de bienes y a las prestaciones de servicios realizadas en el territorio del IVA español y a las importaciones/adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. Existen tres tipos para los diferentes tipos de bienes y servicios, que son los siguientes:
En Canarias se aplica un impuesto específico en lugar del IVA, denominado Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). El tipo ordinario del IGIC es el 7%, y los demás tipos del IGIC son el 0%, el 3%, el 9,5% y el 15% (20% para el tabaco). El IGIC es similar al IVA, con algunas diferencias significativas, como la exención fiscal establecida para los servicios de telecomunicaciones. Las importaciones de bienes tangibles en las Islas Canarias están sujetas a este impuesto.
Los impuestos especiales gravan la mayoría de los productos petrolíferos de hidrocarburos, las bebidas alcohólicas y los productos del tabaco importados o producidos en España. Algunos ejemplos son: (i) la mayoría de los carburantes de carretera, aproximadamente 0,38 euros por litro; (ii) los cigarrillos, aproximadamente 24,7 euros por mil más el 51% del precio máximo de venta al público (con un impuesto mínimo de 131,5 euros por 1.000 cigarrillos, que se incrementa a 141 euros si el precio de venta al público es inferior a 196 euros por 1.000 cigarrillos); (iii) el tabaco, aproximadamente 23. (iii) tabaco, aproximadamente 23,5 euros por kilogramo más el 41,5% del precio máximo de venta al público (con un impuesto mínimo de 98,75 euros por kilogramo, que se eleva a 102,75 euros si el precio de venta al público es inferior a 165 euros por kilogramo); (iv) la mayoría de los vinos, 0 euros por litro; y (v) licores, aproximadamente 9,59 euros por litro de alcohol puro incluido.
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Las propiedades de segunda mano no están gravadas con el IVA, sin embargo, estas reventas se encuentran con un impuesto llamado ITP «Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales», que es un impuesto de transferencia establecido a nivel de la comunidad autónoma.
El ITP se aplica a todos los inmuebles, con la única diferencia de los rangos de precios en los garajes. Tendrá que tener en cuenta este gasto a la hora de mirar su presupuesto, ya que este impuesto no suele estar incluido en el precio que aparece en los anuncios.
ACTUALIZACIÓN 28/04/2021: Andalucía ha reducido los tipos del ITP, desde los anteriores 8%, 9% y 10% (ver tabla abajo) a un tipo general único del 7% para todas las propiedades de reventa. Lo que significa que ahora, los compradores estarían pagando menos impuestos por una segunda vivienda. Esto es válido hasta el 31 de diciembre de 2021.
El impuesto sobre el ITP es acumulativo, lo que significa que los primeros 400.000 euros se cobran al 8%, y el resto que supere esa cantidad se cobrará al porcentaje pertinente. A modo de ejemplo, un inmueble de 1.500.000€ se gravará de la siguiente manera:
Este impuesto no es el «stamp duty» tal y como lo conocemos en el Reino Unido. Hay una forma de impuesto de timbre en España llamado AJD (Actos Jurídicos Documentados) sobre todas las escrituras. El AJD sólo se paga en las ventas de terrenos y propiedades nuevas. El tipo puede ser de hasta el 1,5%.
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Con estos cambios fiscales, los compradores de inmuebles de segunda mano podrán ahorrar grandes cantidades de dinero. Hasta ahora, el ITP era progresivo en la aplicación de los tramos impositivos. Por ejemplo, para un inmueble de 1.500.000 euros, los primeros 400.000 euros se cobraban hasta ahora al 8%, mientras que la cantidad restante se dividía en los dos tramos fiscales siguientes y se cobraba al porcentaje correspondiente. Las siguientes tablas muestran los tipos de ITP que se aplicaban hasta ahora:
A través de estos impuestos reducidos, el Gobierno andaluz persigue dos objetivos diferentes. Por un lado, estas medidas impulsarán la reactivación del mercado inmobiliario de segunda residencia, pero por otro, fomentarán la oferta de obra nueva a precios más asequibles, al reducir los costes fiscales que supone el impuesto de AJD. De hecho, el objetivo final es aliviar la carga fiscal que grava el acceso a la vivienda en general.
El Gobierno andaluz adopta este decreto-ley siguiendo la misma línea de actuación que el Consejo de Gobierno, que ya había aprobado medidas urgentes para paliar la situación de crisis generada por la pandemia. El objetivo principal del Gobierno es seguir aplicando medidas de apoyo en el sector económico para reducir las consecuencias para los andaluces.
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Bonificación del impuesto de sucesiones en Andalucía, cambios en 2019Hasta ahora, Andalucía tenía una bonificación fiscal básica para evitar pagar el impuesto de sucesiones por el primer millón de euros. Pero el nuevo decreto 1/2019 aprobado el 11 de abril por el Gobierno andaluz añade una bonificación del 99% para los bienes de más de un millón de euros, lo que prácticamente suprime el impuesto de sucesiones en Andalucía.
Tanto si es residente fiscal como si no, si posee bienes en España sus herederos estarán obligados a declarar estos bienes en España como parte de su herencia en caso de fallecimiento. Se trata de una formalidad obligatoria, independientemente de la nacionalidad y la condición de residente tanto del donante o fallecido como del beneficiario.
Si el patrimonio heredado o los bienes son inferiores al millón de euros, sus herederos estarán exentos de pagar el impuesto de sucesiones. Pero curiosamente, nuestra experiencia como abogados en Málaga y la Costa del Sol demuestra que el valor de una propiedad puede superar fácilmente el millón de euros en zonas como Mijas, Marbella, Estepona o Nerja.
Soy Emilio Velazquez webmaster y principal redactor de webinstant.es . Me encantan los perros y el café caliente por las mañanas.